Проблеми оподаткування криптовалют в Україні
DOI:
https://doi.org/10.25140/2411-5215-2024-1(37)-156-169Ключові слова:
економіка; економічний розвиток; оподаткування; криптовалюта; віртуальні активи; цифровізація; податки; регулювання; цифрова валютаАнотація
Стаття присвячена вивченню питань ідентифікації криптовалюти, та оподаткуванню операцій з криптовалютою. Доведено зв’язок між зниженням довіри до традиційних фінансових інструментів держави та виникненням криптовалют. Виділено властивості, характерні віртуальним активам, серед яких: децентралізація, прозорість, глобальна доступність, висока волатильність, інноваційні можливості. Запропоновано віртуальні активи розглядати як цифрові активи, які існують у віртуальному середовищі та можуть бути обмінені, збережені або використані для різних цілей в інтернеті або на блокчейн-платформах. Наведено сутнісно-теоретичні та класифікаційні аспекти криптовалют. Проаналізовано міжнародний досвід оподаткування віртуальних активів і криптовалют у країнах, де криптовалюта має законне визнання.
Доведено, що адаптація успішних практик з інших країн може допомогти нашій державі створити ефективну та справедливу систему оподаткування криптовалют. Доведено, що оподаткування криптовалютних операцій в Україні є складним і неоднозначним процесом. Це пов’язано
з низкою факторів, зокрема, проблемами з ідентифікацією криптовалюти, нестабільністю її вартості, необхідністю використання спеціалізованих технологій для зберігання та обміну криптовалютами, недосконалістю нормативно-правового забезпечення.
Посилання
Istoriia svitovoho rynku kryptovaliuty 2016-2023 ta stsenarii yii vprovadzhennia v Ukraini [History of the global cryptocurrency market 2016-2023 and the scenario of its introduction in Ukraine]. (n.d.). https://www.ukraine-economic-outlook.com/uk/post/cryptohistory-2016-2023-ua.
Pro zapobihannia ta protydiiu lehalizatsii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, finansuvanniu teroryzmu ta finansuvanniu rozpovsiudzhennia zbroi masovoho urazhennia [On prevention and countermeasures against the legalization (laundering) of proceeds of crime, the financing of terrorism and the financing of the proliferation of weapons of mass destruction], Law of Ukraine № 361-IX (06.12.2019). https://zakon.rada.gov.ua/
laws/show/361-20#Text.
Rekhlytskyi, M. (May 27, 2020). Virtualni aktyvy: shcho tse take i navishcho nam yikh zakonodavche rehu-liuvannia? [Virtual assets: what are they and why do we need their legislative regulation?]. Yurydychna hazeta onlain – Legal newspaper online, (10(716)).
https://yur-gazeta.com/publications/ practice/informaciyne-pravo-telekomunikaciyi.
Ohliad zakonodavstva shchodo rehuliuvannia virtualnykh aktyviv u sferi borotby z vidmyvanniam koshtiv ta finansuvanniam teroryzmu [Overview of the legislation on the regulation of virtual assets in the field of combating money laundering and terrorist financing]. (2022).
https://fiu.gov.ua/assets/userfiles/310/%D0%A0%D1%96%D0%B7%D0%BD%D0%B5/Virtual Assets.pdf.
Doronin, I.M. (2017). Kryptovaliuty: sotsialno-ekonomichni faktory, pravo ta funktsii derzhavy [Cryptocurrencies: socio-economic factors, law and functions of the state]. Informatsiia i pravo – Information and law, (3), 85–93. http://ippi.org.ua/sites/default/files/11_5.pdf.
Ostroverkh, L.L., Narohan, V.V. (2019). Kryptovaliuta yak povnotsinnyi uchasnyk platizhnoi systemy krainy: realnist chy iliuziia [Cryptocurrency as a full-fledged participant in the country's payment system: reality or illusion]. Ekonomika. Finansy. Pravo – Economics. Finances. Law, (7(2)), 24–29. http://nbuv.gov.ua/UJRN/ecfipr_2019_7%282%29__7.
Derun, I.A., Skliaruk, I.P. (2018). Ontolohichni aspekty sutnosti kryptovaliuty ta yii vidobrazhennia v obliku [Ontological aspects of the essence of cryptocurrency and its reflection in accounting]. Naukovi zapysky natsionalnoho universytetu «Ostrozka akademiia». Seriia «ekonomika» – Scientific Notes of the National University "OstRozhsk Academy". "Economy" series, (11(39)), 163–170.
Crypto tax report 2023. https://coincub.com/ranking/worldwide-crypto-tax-2023/.
Crypto regulation and taxes by country. https://cryptonews.com/news/cryptoregulation-taxes-by-country.htm.
Which countries are crypto tax free? A comprehensive list for 2023. https://tradewise.community/which-countries-are-crypto-tax-free-a-comprehensive-list-for-2023/.
The 2021 Global Crypto Adoption Index: Worldwide Adoption Jumps Over 880 % With P2P Platforms Driving Cryptocurrency Usage in Emerging Markets.
https://blog.chainalysis.com/reports/2021-global-crypto-adoption-index.
Complete Guide to Crypto Taxes for 2023. https://taxbit.com/cryptocurrency-tax-guide.
Zvit 2021 roku pro krypto zlochyny. Vse, shcho vam neobkhidno znaty pro prohramy-vymahachi, rynky darknet ta inshe, liutyi 2021 roku [2021 Crypto Crime Report. Everything you need to know about ransomware, darknet markets and more, February 2021]. (n.d.). https://bit.ly/3MA0s47.
Proekt Zakonu pro obih kryptovaliuty v Ukraini № 7183 vid 06.10.2017 [Draft Law on Circulation of Cryptocurrency in Ukraine No. 7183 dated 06.10.2017]. https://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=62684.
Proekt Zakonu pro stymuliuvannia rynku kryptovaliut ta yikh pokhidnykh v Ukraini №7183-1 vid 10.10.2017 [Draft Law on stimulation of the market of cryptocurrencies and their derivatives in Ukraine No. 7183-1 dated 10.10.2017]. https://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=62710.
Ofitsiinyi vebportal parlamentu Ukrainy [Ofitsiinyi webportal of the parliament of Ukrainy]. https://www.rada.gov.ua/.
Proekt Zakonu pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo vrehuliuvannia oborotu virtualnykh aktyviv v Ukraini №10225 vid 07.11.2023 [Proekt Zakonu pro vnesennia zmin do Datakovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo vrehuliuvannia oborutu virtualnykh aktiviv v Ukraini №10225 vid 07.11.2023]. https://itd.rada.gov.ua/ billInfo/Bills/Card/43123.
Proekt Zakonu pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo vrehuliuvannia oborotu virtualnykh aktyviv v Ukraini №10225-1 vid 17.11.2023 [Proekt Zakonu pro vnesennia zmin do Datakovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo vrehuliuvannia oborutu virtualnykh aktiviv v Ukraini №10225-1 vid 17.11.2023]. https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/ Card/43232.
Yakyi zakonoproiekt pro obih virtualnykh aktyviv dozvolyt biznesu rozvyva-tysia [Yakyi zakonoproiekt pro obih virtualnykh activiv dozvolyt biznesu rozvyvatysia].
https://www.epravda.com.ua/columns/ 2024/02/13/709876.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
1. Політика, яка рекомендується журналам, що пропонують відкритий доступ Автори, які публікуються у цьому журналі, погоджуються з наступними умовами:<ol type="a"><li>Автори залишають за собою право на авторство своєї роботи та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії <a href="http://creativecommons.org/licenses/by/3.0/" target="_new">Creative Commons Attribution License</a>, котра дозволяє іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану роботу з обов'язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію роботи у цьому журналі. Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована цим журналом (наприклад, розміщувати роботу в електронному сховищі установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі. Політика журналу дозволяє і заохочує розміщення авторами в мережі Інтернет (наприклад, у сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису роботи, як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє виникненню продуктивної наукової дискусії та позитивно позначається на оперативності та динаміці цитування опублікованої роботи (див. <a href="http://opcit.eprints.org/oacitation-biblio.html" target="_new">The Effect of Open Access</a>).
